Как отразить заключение договора цессии в КУДиР?
Добрый день!
Ситуация сложная (для меня). Организация УСН (доходы минус расходы). В апреле 2017г. директор заключил договор цессии (уступки права требования), согласно которому мы передали право требования фирме ООО "СМ" суммы в размере 3336431руб. (в т.ч. НДС) с ООО "ГЗС". При этом мы сами были должны ООО "СМ" сумму в размере 3296953руб. После всех судебных дел нам прислали заявление о зачете от 01.09.17г. с ООО "СМ", по которому :
1. Сумму 3296953 руб ( были должны мы ООО "СМ" зачли на сумму от права требования ООО "ГЗС" (который был нам должен).
2. пеня размер 39478руб. (остаток от большей суммы).
Не могу понять является ли доходом сумма право требования в размере 3336431 (мы вроде передали - значит дохода нет), и сумма зачета в размере 3296953 ( мы ее были дожны - это по моему расходы нашей фирмы). Как Вопрос удалён модератором. отразить в книге доходов и расходов за 2017г.?
Ситуация сложная (для меня). Организация УСН (доходы минус расходы). В апреле 2017г. директор заключил договор цессии (уступки права требования), согласно которому мы передали право требования фирме ООО "СМ" суммы в размере 3336431руб. (в т.ч. НДС) с ООО "ГЗС". При этом мы сами были должны ООО "СМ" сумму в размере 3296953руб. После всех судебных дел нам прислали заявление о зачете от 01.09.17г. с ООО "СМ", по которому :
1. Сумму 3296953 руб ( были должны мы ООО "СМ" зачли на сумму от права требования ООО "ГЗС" (который был нам должен).
2. пеня размер 39478руб. (остаток от большей суммы).
Не могу понять является ли доходом сумма право требования в размере 3336431 (мы вроде передали - значит дохода нет), и сумма зачета в размере 3296953 ( мы ее были дожны - это по моему расходы нашей фирмы). Как Вопрос удалён модератором. отразить в книге доходов и расходов за 2017г.?
Comments
-
Добрый день.Цитата: Как правильно оформить проводкиСогласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме. При необходимости можно поставить там ссылку на это обсуждение.Цитата: В апреле 2017г. директор заключил договор цессии (уступки права требования), согласно которому мы передали право требования фирме ООО "СМ" суммы в размере 3336431руб. (в т.ч. НДС) с ООО "ГЗС".На каких условиях (по какой цене) передали?Цитата: 2. пеня размер 39478руб. (остаток от большей суммы).Имеется в виду зачет пеней, начисленных вам за просрочку оплаты? Тогда получается, что долг передали цессионарию по номиналу?Цитата: Не могу понять является ли доходом сумма право требования в размере 3336431 (мы вроде передали - значит дохода нет)Является доходом, причем дважды. Сначала (на дату подписания договора цессии) погашается дебиторская задолженность ООО "ГЗС" перед вами по договору поставки и следовательно надо признавать выручку.
А затем еще начисляйте себе доход в той же сумме на дату проведения взаимозачета, поскольку цессия - это отдельная сделка, по которой вы продали имущественные права (право требования долга) и в результате взаимозачета случилось погашение задолженности цессионария перед вами. И тоже "иным способом" - см. п. 1 ст. 346.17 НК РФ:Цитата:1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а такжепогашения задолженности(оплаты) налогоплательщикуиным способом(кассовый метод).А ООО "СМ" вы за что были должны? -
Спасибо за ответ. ООО "СМ" были должны за материалы.
-
Тогда стоимость материалов в момент взаимозачета вы можете принять в расход, потому что будут как раз выполнены оба условия для этого: переход к вам права собственности и оплата поставщику (опять же "иным способом") - см. п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
